第一條為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)，是指對(duì)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)評(píng)價(jià)的行為。

第三條在本省行政區(qū)域內(nèi)，下列單位應(yīng)當(dāng)按本規(guī)定建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作：

（一）使用、管理財(cái)政撥款和其他財(cái)政性資金、社會(huì)公共基金（資金）的機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和其他組織；

（二）國(guó)有及國(guó)有控股的銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)；

（三）國(guó)有及國(guó)有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)；

（四）法律、法規(guī)規(guī)定需要開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的其他單位。

第四條縣級(jí)以上人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)工作。

縣級(jí)以上人民政府行政主管部門(mén)按各自職責(zé)，指導(dǎo)和監(jiān)督本系統(tǒng)、本行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作。

第五條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員在單位主要負(fù)責(zé)人或者單位權(quán)力機(jī)構(gòu)直接領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立實(shí)施審計(jì)。任何單位和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立實(shí)施審計(jì)。

前款所稱(chēng)單位權(quán)力機(jī)構(gòu)是指法人組織依法行使決策權(quán)的機(jī)構(gòu)。

第六條內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到客觀、公正、保密。

內(nèi)部審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)作為本單位考核、獎(jiǎng)懲、任免內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)。

第七條對(duì)在內(nèi)部審計(jì)工作中做出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

第八條下列單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員：

（一）國(guó)有及國(guó)有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)；

（二）國(guó)有及國(guó)有控股的銀行、證券、保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)；

（三）國(guó)家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位；

（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位。

前款規(guī)定以外的單位，由本單位指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，明確內(nèi)部審計(jì)人員。

設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的單位，可以按有關(guān)規(guī)定設(shè)立審計(jì)委員會(huì)，配備總審計(jì)師。

第九條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)，由單位在經(jīng)費(fèi)預(yù)算內(nèi)予以保障。

第十條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并按規(guī)定參加后續(xù)教育。

單位應(yīng)當(dāng)保持內(nèi)部審計(jì)人員的相對(duì)穩(wěn)定。

第十一條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位及所屬單位范圍內(nèi)履行下列職責(zé)：

（一）擬制內(nèi)部審計(jì)制度，經(jīng)單位審定公布后監(jiān)督實(shí)施；

（二）對(duì)財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（三）對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)支出項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（四）對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理過(guò)程中遵守相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，及執(zhí)行計(jì)劃、預(yù)算、程序、合同等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（五）對(duì)本單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)及所屬單位主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（六）對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理、效益情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；

（七）對(duì)內(nèi)部控制的健全性和有效性及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；

（八）開(kāi)展有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；

（九）國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、上級(jí)行政主管部門(mén)或者單位交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第十二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位及所屬單位的范圍內(nèi)履行職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：

（一）參加或者列席本單位及所屬單位召開(kāi)的有關(guān)會(huì)議；

（二）要求被審計(jì)對(duì)象及時(shí)提供真實(shí)、完整的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料；

（三）檢查與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料、計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)和相關(guān)電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；

（四）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，依法向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi)展調(diào)查和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；

（五）對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中正在進(jìn)行的違法、違規(guī)行為，有權(quán)予以制止，制止無(wú)效的，及時(shí)報(bào)告本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)予以制止；

（六）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的資料或者資產(chǎn)，報(bào)經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，予以暫時(shí)封存；

（七）對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法、違規(guī)行為提出糾正、處理意見(jiàn)及改善管理的建議；

（八）經(jīng)批準(zhǔn)公示審計(jì)結(jié)論性文件，但法律、法規(guī)規(guī)定的設(shè)密事項(xiàng)除外。

第十三條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)擬定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

第十四條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)，組成審計(jì)組，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審前調(diào)查，制定審計(jì)實(shí)施方案，報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人或者單位權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后實(shí)施審計(jì)。

第十五條實(shí)施審計(jì)三日前，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位或者人員送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。遇有特殊情況，可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。

第十六條審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)單位或者人員的意見(jiàn)。被審計(jì)單位或者人員應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期視為無(wú)異議。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告復(fù)核后，連同被審計(jì)單位或者人員的意見(jiàn)一并提交單位主要負(fù)責(zé)人或者單位權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后出具審計(jì)報(bào)告。

第十七條對(duì)于被審計(jì)單位或者人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)做出審計(jì)決定：

（一）應(yīng)繳未繳、偷逃稅款的；

（二）隱瞞、截留收入和利潤(rùn)，亂擠、亂攤成本和費(fèi)用的；

（三）擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金的；

（四）不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿或者私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的；

（五）編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的；

（六）虛報(bào)產(chǎn)量、產(chǎn)值和原材料消耗的；

（七）揮霍國(guó)家資產(chǎn)或者造成國(guó)家資產(chǎn)流失的；

（八）違反發(fā)票和現(xiàn)金管理規(guī)定的；

（九）有其他違反財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章情形的。

有前款情形，需要執(zhí)法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)執(zhí)法機(jī)關(guān)提出追究法律責(zé)任的建議。

第十八條被審計(jì)單位或者人員應(yīng)當(dāng)執(zhí)行審計(jì)決定。對(duì)審計(jì)決定有異議的，可以向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在單位的主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)提出申訴，申訴期間不影響審計(jì)決定的執(zhí)行。單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或者主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自收到申訴申請(qǐng)之日起十五日內(nèi)做出答復(fù)。

第十九條內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以作為審計(jì)機(jī)關(guān)、有關(guān)部門(mén)或者社會(huì)審計(jì)組織進(jìn)行相關(guān)工作的參考依據(jù)。

第二十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，并按有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)管理。

第二十一條內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)是內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的自律性組織，應(yīng)當(dāng)引導(dǎo)、規(guī)范內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)行為，維護(hù)其合法權(quán)益，組織開(kāi)展學(xué)術(shù)研究、理論研討及內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育等活動(dòng)。

第二十二條內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一的，由所在單位給予通報(bào)批評(píng)；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

（一）隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

（二）泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密的；

（三）有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守行為的。

第二十三條單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的有關(guān)負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員違法出具審計(jì)報(bào)告的，由有關(guān)機(jī)關(guān)依法處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條被審計(jì)單位或者人員有下列情形之一的，由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，由單位給予內(nèi)部處理；情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予處分：

（一）拒絕提供或者謊報(bào)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料的；

（二）拒絕、阻撓內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)的；

（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)的；

（四）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的文件、資料的；

（五）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的。

第二十五條打擊、報(bào)復(fù)、陷害內(nèi)部審計(jì)人員的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條本規(guī)定范圍以外的其他單位開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，參照本規(guī)定執(zhí)行。

第二十七條本規(guī)定自2009年3月1日起施行。